La compliance internazionale consiste nel verificare se dati, documenti e operazioni con l'estero sono coerenti con le questioni fiscali che possono emergere. Lo studio di commercialisti imposta il controllo sul caso concreto: Paesi coinvolti, attività effettive, soggetti, flussi, date e decisioni da assumere determinano priorità e livello di approfondimento.
Rischi organizzativi da distinguere
Agenti, magazzini, personale, amministratori, società estere o fatture ricorrenti possono porre domande differenti. L'esame considera, quando pertinenti, residenza fiscale, stabile organizzazione, doppia imposizione, IVA e rapporti infragruppo. La verifica separa le aree per evitare che l'attenzione a un adempimento formale lasci senza esame una criticità relativa alla struttura o al flusso operativo.
Base documentale del controllo
Lo studio esamina contratti, fatture, informazioni sugli assetti, descrizione delle attività, ruoli delle persone coinvolte e dati sui Paesi interessati. Per merci o prestazioni sono rilevanti i documenti che mostrano come il flusso si svolge realmente. Una cronologia delle decisioni e delle date principali aiuta a individuare fatti da confermare, documenti mancanti e responsabilità operative.
Percorso di verifica proporzionato
Lo studio organizza i materiali disponibili, formula le domande aperte e definisce le priorità di approfondimento. L'esito è una mappa delle verifiche fiscali e documentali necessarie, non una garanzia di assenza di rischi. Quando servono competenze estere, legali o doganali specifiche, lo studio può coordinare previo accordo con il cliente il confronto con professionisti associati o altri specialisti.